עוסק פטור מוגדר כעוסק שמחזור עסקאותיו בשנה אינו עולה על סכום מסוים.

 

התקרה לשנת 2024 היא 120,00 ש"ח. עסקאותיו של עוסק פטור פטורות מתשלום מע"מ (למעט עסקאות מקרקעין). משמעות הפטור ממע"מ היא שהעוסק הפטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ, מנגד הוא אינו רשאי לקזז ולדרוש את מס התשומות ששולם על ידיו. 

העוסק הפטור מצהיר אחת לשנה, עד ה-31 בינואר, על מחזור עסקאותיו בשנת המס שחלפה. במידה ואין כל פעילות עסקית בתיק יש להגיש בקשה לסגירת התיק.

כעוסק פטור:

• √ אתה פטור מתשלומי מע"מ ומהגשת דוחות מע"מ חודשיים
• √ אתה נדרש להגיש פעם בשנה עד ה-31 בינואר, הצהרה על מחזור העסקאות שלך בשנה הקלנדרית שחלפה
• √ אינך רשאי להוציא חשבוניות מס אלא קבלות בגין עסקאותיך
• √ אינך רשאי לנכות מס תשומות הכלול בחשבוניות המס שהוצאו לך
• √ אם סווגת כ-"עוסק פטור", אך מחזור העסקאות שלך עלה על ה-"הסכום הקובע", עליך לגשת למשרד מע"מ האזורי, על מנת לשנות את מעמדך ל-"עוסק מורשה".
  
  שאלות נפוצות
  שאלה - למי מיועד השירות?
  תשובה - השירות מיועד לעוסקים פטורים ממע"מ שמחזור עסקאותיהם אינו עולה על התקרה שנקבעה בחוק (99,006 ₪ לשנת 2016).
  שאלה - האם יש צורך ברישום מוקדם לשירות?
  תשובה - כן. יש להרשם בתחנת מע"מ כעוסק פטור ולקבל מספר עוסק פטור. לאחר מכן ניתן לבצע את ההצהרה דרך היישום.
  שאלה - האם כל אחד יכול להיות עוסק פטור?
  תשובה - לא. ישנה רשימה של מקצועות ועיסוקים שאינם יכולים להרשם כעוסק פטור, ללא קשר למחזור שלהם.
  
  יתרונות עוסק פטור:
• √ עוסק פטור מדווח רק אחת לשנה למע"מ
• √ עוסק פטור יכול להציע ללקוחות שאינם יכולים לקזז מע"מ, הצעת מחיר נמוכה יותר לעומת מתחרים, אשר מוסיפים על סכום החשבון את המע"מ
• √ חסכון במס לעומת עוסק מורשה, היתרון בא לידי ביטוי כאשר ההוצאות מורכבות מחשבוניות מס, ולא מהוצאות שלא √ ניתן לקזז בגינן מע"מ (ארנונה לדוגמא). סכום המע"מ שלא ניתן לקיזוז מתווסף להוצאה, כך שהרווח לצורך מס הוא נמוך יותר

חסרונות העוסק פטור:

• √ לא יכול לקזז מע"מ ותשומות, בעיקר בעת ביצוע רכישות בסכומים משמעותיים
• √ תדמית של עסק קטן לפעמים גורמת לאנשים רתיעה מעשיית עסקים והם בוחרים עוסק מורשה שנחשב לאמין יותר
• √ מגבלה פסיכולוגית, טענה כגון "אסור לי לעבור את ה 99.006 ₪" נשמעת לא פעם מפי עוסק פטור, צורת חשיבה זו משאירה אותו "קטן" בעיקר בחשיבה על התפתחות וצמיחה

חשוב לדעת:

• √ כאשר פותחים תיק במע"מ נקבע סיווג העסק כעוסק פטור/מורשה במידה ורוצים להפוך את הסיווג לעוסק מורשה על העוסק לגשת לתחנת מע"מ שבה הוא נרשם כעוסק פטור ולבקש להפוך לעוסק מורשה. כדי להפוך לעוסק מורשה יש להביא הוכחה כלשהי שמחזור העסקאות השנתי צפוי לגדול. כמו כן יש לסכם את הקבלות שהוצאת כאשר היית עוסק פטור על מנת שבתחנת מע"מ ידעו מהו הסכום הפטור עד יום המעבר
• √ הפטור, של העוסק פטור, הינו לעניין מע"מ בלבד, והוא אינו פטור ממס הכנסה וביטוח לאומי
• √ ישנם עסקים שאינם יכולים להירשם במע"מ כעוסק פטור, אלא כעוסק מורשה בלבד, ללא קשר למחזור העסקאות